Como reduzir impostos sobre ganhos de ETF Os investidores que procuram vencer o mercado devem procurar os fundos negociados em bolsa (ETFs) por sua eficiência tributária. A facilidade de compra e venda de ETF, juntamente com os baixos custos de transação. Oferecer aos investidores outra ferramenta eficiente de aprimoramento de portfólio. A eficiência tributária também é uma parte importante do seu apelo, e é o foco em este artigo. Os investidores precisam entender as conseqüências fiscais dos ETFs, para que possam ser proativos com suas estratégias. Bem, comece por explorar as regras fiscais que se aplicam aos ETFs e as exceções que você deve estar ciente, e depois mostraremos algumas estratégias fiscais que pouparão dinheiro que podem ajudá-lo a obter um ótimo retorno e vencer o mercado. Continue lendo para saber por que essas regras podem remover restrições em sua vida financeira. VERIFICAÇÃO: Introdução aos Fundos negociados em bolsa Regras fiscais gerais Os ETFs gozam de um tratamento fiscal mais favorável do que os fundos de investimento devido à estrutura única. Os fundos mútuos criam e resgatam ações com transações em espécie que não são consideradas como vendas. Como resultado, eles não criam eventos tributáveis. No entanto, quando você vende um ETF, o comércio desencadeia um evento tributável. Se é um ganho ou perda de capital a longo prazo ou a curto prazo, depende de quanto tempo o ETF foi realizado. Nos Estados Unidos, para receber tratamento de ganhos de capital a longo prazo, você deve manter um ETF por mais de um ano. Se você segurar a garantia por um ano ou menos, então receberá tratamento de ganhos de capital a curto prazo. Não é todo o destino e a penumbra dos investidores de fundos mútuos. A boa notícia é que um fundo mútuo geralmente maior volume de negócios de ações cria mais chances de que os ganhos de capital sejam transferidos para os investidores, em comparação com os ETF's de menor faturamento. SEE: Fundo de investimento ou ETF: o que é certo para você Como com as ações, você está sujeito às regras de lavagem-venda se você vender um ETF por uma perda e depois comprá-lo dentro de 30 dias. Uma venda de lavagem ocorre quando você vende ou troca um título com perda e, dentro de 30 dias após a venda, você: Compre um ETF substancialmente idêntico, Adquira um ETF substancialmente idêntico em um comércio totalmente tributável ou Adquira um contrato ou opção para comprar substancialmente ETF idêntico Se sua perda foi desativada por causa das regras de lavagem-venda, você deve adicionar a perda não autorizada ao custo do novo ETF. Isso aumenta sua base no novo ETF. Este ajuste adia a dedução de perda até a disposição do novo ETF. Seu período de detenção para o novo ETF começa no mesmo dia que o período de retenção do ETF que foi vendido. Muitos ETFs geram dividendos dos estoques que detêm. Os dividendos ordinários (tributáveis) são o tipo de distribuição mais comum de uma corporação. De acordo com o IRS. Você pode assumir que qualquer dividendo que você recebe em ações ordinárias ou preferenciais é um dividendo ordinário, a menos que a empresa pagadora lhe diga o contrário. Esses dividendos são tributados quando pagos pela ETF. Os dividendos qualificados estão sujeitos à mesma taxa de imposto máxima que se aplica aos ganhos de capital líquidos. Seu fornecedor ETF deve informar se os dividendos que foram pagos são comuns ou qualificados. Exceções - Moeda, Futuros e Metais Como em quase tudo, há exceções às regras fiscais gerais para ETFs. Uma boa maneira de pensar sobre essas exceções é conhecer as regras fiscais para o setor. Os ETFs que se encaixam em certos setores seguem as regras fiscais para o setor e não as regras fiscais gerais. Moedas. Futuros e metais são os setores que recebem tratamento fiscal especial. ETFs de moedas Esta é a maioria das ETFs de moeda estão sob a forma de trustor de concessão. Isso significa que o lucro da confiança cria um passivo fiscal para o acionista ETF. Que é tributado como renda ordinária. Eles não recebem nenhum tratamento especial, como ganhos de capital de longo prazo, mesmo que você mantenha o ETF por vários anos. Uma vez que os ETFs de divisas negociam em pares de moedas, as autoridades fiscais assumem que esses negócios ocorrem em curtos períodos. Futuros ETFs Estes fundos comercializam commodities. Ações, títulos do Tesouro e moedas. Por exemplo, a PowerShares DB Agriculture (AMEX: DBA) investe em contratos de futuros das commodities agrícolas - milho, trigo, soja e açúcar - não as commodities subjacentes. Ganhos e perdas nos futuros dentro do ETF são tratados para fins tributários como 60 de longo prazo e 40 de curto prazo, independentemente de quanto tempo os contratos foram detidos pelo ETF. Além disso, os ETFs que comercializam futuros seguem as regras de mark-to-market no final do ano. Isso significa que os ganhos não realizados no final do ano são tributados como se fossem vendidos. ETFs de metais Se você trocar ou investir em ouro, prata ou platina, o taxman o considera colecionável para fins fiscais. O mesmo se aplica aos ETFs que comercializam ou possuem ouro, prata ou platina. Como um collectible. Se o seu ganho é de curto prazo, então é tributado como renda ordinária. Se o seu ganho for obtido por mais de um ano, você é tributado em qualquer uma das duas taxas de ganhos de capital, dependendo do seu suporte de imposto. Isso significa que você não pode tirar proveito das taxas normais de impostos sobre ganhos de capital em investimentos em ETFs que investem em ouro, prata ou platina. Seu fornecedor ETF informará o que é considerado a curto prazo e o que é considerado ganhos ou perdas a longo prazo. Estratégias fiscais usando ETFs Os ETFs se prestam a estratégias efetivas de planejamento tributário, especialmente se você tiver uma mistura de ações e ETFs em seu portfólio. Uma estratégia comum é fechar posições que tenham perdas antes do aniversário de um ano. Em seguida, você mantém cargos que ganham há mais de um ano. Desta forma, seus ganhos recebem tratamento de ganhos de capital a longo prazo, reduzindo seu passivo tributário. Claro, isso se aplica tanto aos estoques quanto aos ETFs. Em outra situação, você pode possuir uma ETF em um setor que você acredita que irá funcionar bem. No entanto, o mercado puxou todos os setores para baixo, dando-lhe uma pequena perda. Você está relutante em vender, já que acredita que o setor vai se recuperar e você pode perder o ganho devido às regras de lavagem-venda. Nesse caso, você pode vender o ETF atual e comprar outro que use um índice similar, mas diferente. Desta forma, você ainda possui exposição ao setor favorável, mas você pode tomar a perda no ETF original para fins fiscais. Os ETFs são uma ferramenta útil para o planejamento tributário de fim de ano. Por exemplo, você possui uma coleção de ações nos materiais e setores de saúde que estão em perdas. No entanto, você acredita que esses setores estão preparados para vencer o mercado no próximo ano. A estratégia é vender as ações por uma perda e, em seguida, comprar ETFs do setor de compras, como SampP Materials Select Sector SPDR (AMEX: XLB) e Health Care Select Sector SPDR (AMEX: XLV). Desta forma, você pode tomar a perda de capital sem perder a exposição aos setores. Os investidores da linha inferior que usam ETFs em suas carteiras podem adicionar seus retornos se entenderem as conseqüências fiscais de seus ETFs. Devido às suas características únicas, muitos ETFs oferecem oportunidades de investidores para diferir os impostos até serem vendidos, de forma semelhante a possuir ações. Além disso, ao abordar o aniversário de um ano da sua compra do fundo, você deve considerar vender aqueles com perdas antes do aniversário de um ano para aproveitar a perda de capital de curto prazo. Da mesma forma, você deve considerar manter esses ETFs com ganhos após seu aniversário de um ano para aproveitar as menores taxas de imposto sobre os ganhos de capital de longo prazo. Os ETFs que investem em moedas, metais e futuros não seguem as regras fiscais gerais. Em vez disso, eles seguem as regras fiscais do ativo subjacente. O que geralmente resulta em tratamento fiscal de ganho de curto prazo. Como regra geral, os ETFs seguem as regras fiscais do ativo subjacente, o que deve ajudar os investidores com seu planejamento tributário. Compreendendo as Imposições Fiscais de Negociação Como os comerciantes podem gerenciar impostos de forma mais inteligente. Grande pergunta. Se você derrubar o desânimo das implicações tributárias de sua negociação no ano fiscal anterior, é um bom momento para conseguir essas questões. (Na verdade, quanto antes você abordar essas questões, mais dores de cabeça você se salvará para o resto deste ano e no futuro.) Com apenas alguns conceitos básicos ao seu dispor, você estará pronto para se associar com seu contador de impostos cedo e gerenciar Seus impostos comerciais de forma mais proativa por menos agravamento e (espero) menos impostos pagos mais tarde. Você notará nosso grito para o seu contador fiscal acima de um segundo. Na TradeKing não havia especialistas em impostos que fornecem conselhos fiscais, nem conhecemos os detalhes de seu perfil de imposto completo ou histórico. Muitos dos exemplos neste artigo são simplificados e podem não refletir completamente sua situação fiscal (se for caso disso). Além disso, esses exemplos se aplicam ao código tributário a partir de 2018. Lembre-se, o código tributário é complexo e muda todos os anos, portanto, assegure-se de consultar seu consultor fiscal para obter as informações mais recentes que se aplicam à sua situação. Agora, prepare-se para aprender alguns conceitos-chave em impostos para os comerciantes e, ao longo do caminho, apontar você na direção dos recursos para aprender mais. 1: Conheça a sua terminologia fiscal Antes de mergulhar neste artigo, é importante estabelecer alguns pontos básicos. A base de custos é um termo que você ouvirá frequentemente ao discutir impostos para negociação e investimento. Representa o valor que você pagou originalmente por uma garantia mais comissões, e serve como um valor de linha de base a partir do qual os ganhos ou perdas são determinados. Se o seu valor de posição aumentou acima ou caiu abaixo do seu custo, no momento em que você fechar a posição, gerará um ganho de capital ou uma perda de capital. Os ganhos de capital são gerados quando você ganha lucros com a venda de uma garantia por mais dinheiro do que pagou (ou compra de uma garantia por menos dinheiro do que recebido ao vendê-la). Os comerciantes individuais e investidores pagam impostos sobre ganhos de capital. De um modo geral, se você ocupasse o cargo menos de um ano (365 dias), isso seria considerado um ganho de capital de curto prazo, que é tributado na mesma taxa que o lucro ordinário. As posições mantidas por mais de um ano seriam consideradas ganhos de capital de longo prazo e ficariam tributadas a uma taxa mais baixa, geralmente em torno de 15, mas, dependendo da sua renda, poderia ser tão baixa quanto 5. As perdas de capital são geradas quando você incorre em uma perda quando Vendendo uma garantia por menos do que você pagou por ela (ou comprando uma garantia por mais dinheiro do que recebeu quando a venda curta). Se você tiver experimentado perdas de capital, você poderá deduzir (ou amortizar) essas perdas, até o valor de ganhos de capital que você ganhou neste ano. Se você experimentou mais perdas do que ganhos este ano, você também poderia cancelar até 3.000 de perdas além de seus ganhos compensatórios. Se as perdas de capital remanescentes ainda excederem os 3.000 cancelamentos adicionais, você poderia levar essas perdas para o próximo ano fiscal quando você poderia tirar outra dedução de 3.000. Este é um exemplo de como as perdas de capital podem ser transportadas de um ano para o outro: digamos que você experimentou perdas de 10.000 e 5.000 em ganhos na negociação em 201X. Como comerciante individual, você poderia compensar 5.000 de suas perdas contra seus 5.000 ganhos, reduzindo assim seus ganhos como um passivo fiscal. Agora, você ainda tem 5.000 em perdas restantes. Você poderia deduzir 3.000 dessas perdas em 201X e transportar o restante 2.000 para o próximo ano fiscal, 201Y. Vamos assumir em 201Y você experimentou 8 mil ganhos e 5.000 em perdas. Você compensaria suas 5.000 em perdas contra os 8.000 ganhos, deixando você com 3.000 em ganhos tributáveis. Heres onde a perda de 2.000 do ano passado entra em ação: agora você poderia compensar 2.000 contra 3.000, deixando você com apenas 1.000 em ganhos tributáveis para 201Y. 2: Configure suas posições no Maxit Tax Manager Usando o TradeKings O Maxit Tax Manager regularmente pode salvá-lo tremendamente no departamento de dor de cabeça mais tarde. É uma maneira rápida e fácil de monitorar as implicações fiscais da sua estratégia de negociação à medida que o ano avança, para que você possa fazer ajustes conforme necessário. Também pode salvar uma carga de papelada em abril. Para começar, faça o login na sua conta de corretor da TradeKing, então dirija-se ao Accounts Maxit Tax Manager. Suas posições ocupadas na TradeKing devem ser carregadas automaticamente se você foi transferido em qualquer uma dessas posições de outra corretora, você precisará adicionar a informação de base de custo. (Faça um favor e adicione esses dados assim que você transferiu a posição. Dessa forma, você ajudará o Maxit Tax Manager a calcular tudo com mais precisão e economizar-se o problema de expandir sua memória para essa informação mais tarde.) Em seguida, você precisará escolher Seu método de contabilidade você pode fazer isso dentro do Maxit na guia Preferências. O Maxit Tax Manager padrão é um método contábil conhecido como FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair). Isso se refere a posições em que você adicionou compartilhamentos em diferentes bases de custos ao longo do tempo. Por exemplo, considere uma posição que você estabeleceu da seguinte forma: Em 1º de maio, você comprou 100 ações da XYZ em 50. Em 1º de junho, você comprou 100 ações em 52. Em 1 de julho, você comprou 100 ações em 53. Em 15 de julho, você vende 100 ações enquanto a XYZ está negociando em 54 Se você vendeu 100 ações em 15 de julho e não especificou o lote que você estava vendendo, a FIFO assumiria que você estava vendendo o lote de 1 de maio (primeiro a entrar, primeiro a sair). Seu lucro tributável por ação seria então calculado como 4 (54 50, o custo do 1 de maio). Se você escolheu outro método contábil LIFO, ou o último, primeiro a excluir o padrão de venda das ações de 1º de julho. Seu ganho tributável por ação seria, portanto, calculado um pouco diferente: 54 53, ou 1. Agora você pode estar se perguntando, Por que nem sempre escolhe a figura tributável mais baixa Excelente pergunta a resposta tem a ver com a forma como essa posição única se encaixa no seu imposto global Imagem para o ano. Se você tiver algumas perdas de capital já neste ano, você pode estar bem com um ganho tributável de 4, pois você pode compensar suas perdas contra esses ganhos. Por outro lado, se você já tiver uma grande conta de ganho tributável, optar por LIFO e seu 1 ganho pode ter mais sentido. Maxit Tax Manager oferece quatro métodos contábeis: FIFO, LIFO, MinTax e Versus Purchase. FIFO e LIFO já foram explicados em breve. O método MinTax permite que Maxit decida automaticamente qual método de contabilidade faz mais sentido para você no quadro geral que funciona de forma mais eficaz quando você adicionou suas bases de custo e posições externas, de modo que a Maxit pode ver sua imagem de imposto de negociação total. O método Vs Purchase, às vezes conhecido como ID específico, permite que você modifique os resultados do método padrão, adaptando o método contábil para transações individuais. Uma vez que sua informação de base de custo é estabelecida no Maxit, e você escolheu um método contábil, você está bem no seu caminho para registros de impostos mais limpos. Faz sentido verificar Maxit periodicamente ao longo do ano para ver quais são as implicações dos métodos contábeis escolhidos para a situação fiscal dos anos. Se seus padrões de negociação mudam, você também pode encontrar sua situação fiscal mudando. Então, você pode querer mudar seu método de contabilidade para otimização de impostos. Você também deve compartilhar essas olhares interinos na sua imagem fiscal com seu profissional de imposto. Para verificar a situação fiscal do meio do ano, acesse Accounts Maxit Tax Manager e clique na guia Realizado GL no topo. Aqui você pode ver quais foram as implicações fiscais para o seu método contábil até à data. Seu profissional de impostos pode sugerir que você mude métodos contábeis no meio do ano para as transações em andamento, você pode fazer isso na guia Preferências. Esta configuração inicial e check-ins ocasionais são a parte dos leões do trabalho que você precisa fazer. Maxit Tax Manager faz grande parte do trabalho pesado automaticamente. Ele se ajustará rotineiramente para exercícios e atribuições de opções, bem como diversas ações corporativas, como SplitsReverse Splits, RightsWarrants, Dividendos de Ações, Fusões com ou sem dinheiro, Spin offs, Dividendos Dividendos reinvestidos e Redemptionscalls. O Maxit até enche o seu Schedule D e D1 para você automaticamente no final dos anos. Você está feliz por não ter que se preocupar com tudo isso. Para saber mais sobre o Maxit, consulte as nossas Perguntas frequentes sobre Impostos e esta demonstração de vídeo sobre como usá-lo. 3: Cuidado com as vendas de lavagem Uma venda de lavagem refere-se à compra e venda de substancialmente a mesma garantia durante um período de 61 dias ou menos (30 dias em cada lado do comércio). Como o nome indica, esses tipos de transações são uma lavagem que ocorreu alguma atividade, mas no final você encerra essencialmente a mesma posição que antes dessa atividade. Você não pode reclamar perdas geradas pelas vendas de lavagem para fins fiscais. Essas perdas são diferidas para uma transação subseqüente que não é considerada uma lavagem. É por isso que você precisa observar atentamente quais transações atendem aos critérios de venda de lavagem aos olhos do IRS. Se você não identificar as vendas de lavagem corretamente, você pode ter uma surpresa desagradável ao contar seus ganhos e perdas com seus impostos. Heres um exemplo de uma venda de lavagem simples: em 121201X você compra 100 ações da ABC para 25. Pelo 1211201X ABC está caindo, então você vende as 100 ações da ABC por 23 a 2 perdas por ação. No 1227201X, o ABC parece que pode marcar um retorno, então você compre novamente, obtendo 100 ações às 22. Você pode pensar inicialmente que você pode reivindicar 2 por perda de ação de 1211 em seus impostos atuais, mas segure seus cavalos sem o conhecimento de você, isso O exemplo conta como uma venda de lava. Em vez de reivindicar 2 perdas no ano fiscal atual, você adotou a perda na base de custo da nova posição estabelecida em 1227: 22 custo por ação da ABC, mais 2 perdas por ação da venda em 1211, resultando em uma Base de 24 por ação. Se você vende essas ações 1227201X da ABC em 21201Y às 26, você criou um ganho tributável 2, mas esse ganho se aplicaria a 201Y, e não a 201X. Como você pode ver neste exemplo, abordar esse 2 em sua base de custos pode, em última instância, poupar alguns dólares de impostos em 201Y se você conseguir vender em 26 por ação. Sem isso, você será responsável por um ganho tributável de 4, não 2. Mas você também pode facilmente ver como as vendas de lavagem complicam as coisas, especialmente se você não sabe que elas existem e você não consegue contabilizar. Ele fica mais pegajoso. As vendas de lavagem não se aplicam apenas a transações de buy-sell-buy simples, como o exemplo acima, mas também a outras que você não pode esperar. As transações de substancialmente os mesmos títulos podem emparelhar ações e transações de opções como vendas de lavagem se você comprar, então venda XYZ e, em seguida, compre uma opção de compra em XYZ, por exemplo. O IRS pode até considerar uma transação uma lavagem se os títulos estiverem em setores relacionados vendendo ATT e depois comprando a Verizon, ambas as empresas de telecomunicações. Confuso Não seja. TradeKings Maxit Tax Manager irá alertá-lo para lavar as vendas no seu razão de negócios e realizou ganhos e perdas para cada conta. Esta contabilidade automatizada deve economizar o peso de contabilidade do seu preparador de impostos para descobrir todas as vendas de lavagem e poupar algumas taxas de preparação de impostos como resultado. Para manter-se atualizado sobre as regras de venda de lavagem do IRS, mantenha este link à mão: 4: ramificações fiscais de estabelecer sua negociação como um negócio No 1 deste artigo, discutimos como os investidores individuais só podem reclamar até 3.000 em perdas de capital por ano e despesas mínimas (caso existam). As empresas comerciais geralmente podem registrar maiores perdas, reclamar despesas mais amplas relacionadas ao negócio e preocupar-se menos com as regras de venda de lavagem. Se você atender aos seguintes critérios gerais, fale com o seu consultor fiscal sobre se (e como) você deve considerar estabelecer sua negociação como um negócio: Você procura lucrar com os movimentos diários do mercado de títulos, não apenas de dividendos ou de valorização do capital (isso não Significa necessariamente que você está literalmente negociando em uma base diária) Sua negociação é substancial mais de 338 negócios anualmente Sua atividade de negociação é conduzida com continuidade e regularidade Se você atender a esses critérios amplos, sente-se com seu profissional de impostos e discuta os detalhes em detalhes antes de começar . Declarar-se um comerciante profissional não é necessariamente tão claro como outras formas de renda de trabalho próprio. Um profissional de impostos pode ajudá-lo a estabelecer seu negócio comercial em condições mais seguras e informá-lo sobre as regras aplicáveis à sua situação pessoal. 5: alimente suas contas de aposentadoria Se você já possui uma Conta de aposentadoria individual (IRA), não se esqueça de contribuir este ano. Se você tem renda tributável, você pode contribuir até 5.000 em 2018 e até 6.000 se você tem mais de 50 anos de idade. O site do IRS pode lhe dizer mais. Você pode ser capaz de reivindicar essas contribuições como uma dedução fiscal para sua receita atual mais aproveitar os benefícios da composição diferida de imposto ao longo dos anos. (O seu conselheiro de imposto pode dar-lhe a bola cheia.) Se você ainda não tem uma conta de aposentadoria, fale com o seu tax guy ou gal com a criação de uma. O TradeKing oferece uma grande variedade de tipos de contas de aposentadoria e seu profissional de impostos pode ajudá-lo a descobrir qual tipo de conta melhor se adequa à sua estratégia de investimento de aposentadoria. 6: Consulte seu time de imposto ou galão - cedo e muitas vezes. Este é repetido. O mundo dos impostos para comerciantes e investidores tem poucas regras que você pode achar inesperadas, mesmo que você tenha iniciado o seu próprio 1040 com sucesso há anos. Nós não somos especialistas em impostos na TradeKing, e nós não fornecemos conselhos fiscais personalizados, mas há muitas pessoas qualificadas lá fora que fazem. Investir alguns dólares na contratação de um profissional de impostos e aproveitar o conselho dele. Uma pequena consulta interina pode percorrer um longo caminho para gerenciar seus impostos efetivamente até 15 de abril. Receba 1.000 na Comissão de Livre Comércio hoje comissão comercial gratuitamente quando você financia uma nova conta com 5.000 ou mais. 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Veja nossas perguntas frequentes para obter detalhes. O TradeKing adiciona 0,01 por ação na ordem completa para ações com preço inferior a 2,00. Consulte nossa página de Comissões e taxas para comissões sobre negócios com corretores, ações de baixo preço, spreads de opções e outros títulos. Novos clientes são elegíveis para esta oferta especial depois de abrir uma conta TradeKing com um mínimo de 5.000. Você deve inscrever-se para a oferta de comissão de comércio livre, inserindo o código de promoção FREE1000 ao abrir a conta. Novas contas recebem 1.000 em crédito por comissão de ações, ETF e operações de opção executadas no prazo de 60 dias após o financiamento da nova conta. O crédito da comissão leva um dia útil a partir da data de financiamento a ser aplicada. Para se qualificar para esta oferta, novas contas devem ser abertas até 12312017 e financiadas com 5.000 ou mais dentro de 30 dias da abertura da conta. O crédito da Comissão cobre os valores mobiliários, ETF e opções, incluindo a comissão por contrato. As taxas de exercício e de atribuição ainda se aplicam. Você não receberá compensação em dinheiro por quaisquer comissões de livre comércio não utilizadas. A oferta não é transferível ou válida em conjunto com qualquer outra oferta. Aberto apenas para os residentes dos EUA e exclui os funcionários da TradeKing Group, Inc. ou suas afiliadas, atuais titulares da TradeKing Securities, LLC e novos titulares de contas que mantiveram uma conta com a TradeKing Securities, LLC nos últimos 30 dias. A TradeKing pode modificar ou interromper esta oferta a qualquer momento sem aviso prévio. Os fundos mínimos de 5.000 devem permanecer na conta (menos quaisquer perdas comerciais) por um mínimo de 6 meses ou a TradeKing pode cobrar a conta pelo custo do dinheiro atribuído à conta. A oferta é válida para apenas uma conta por cliente. Podem ser aplicadas outras restrições. Esta não é uma oferta ou solicitação em qualquer jurisdição onde não estamos autorizados a fazer negócios. As cotações são atrasadas pelo menos 15 minutos, exceto quando indicado de outra forma. Dados de mercado alimentados e implementados pela SunGard. Dados fundamentais da empresa fornecidos pela Factset. Estimativas de ganhos fornecidas pela Zacks. Dados de fundo mútuo e ETF fornecidos pela Lipper e pela Dow Jones Company. A compra gratuita para compra da Comissão não se aplica a transações de várias pernas. As estratégias de opções de várias percursos envolvem riscos adicionais e múltiplas comissões. E pode resultar em tratamentos fiscais complexos. Consulte o seu consultor fiscal. A volatilidade implícita representa o consenso do mercado quanto ao nível futuro de volatilidade do preço das ações ou a probabilidade de atingir um preço específico. Os gregos representam o consenso do mercado quanto à forma como a opção reagirá às mudanças em determinadas variáveis associadas ao preço de um contrato de opção. Não há garantia de que as previsões de volatilidade implícita ou os gregos sejam corretas. Os investidores devem considerar cuidadosamente os objetivos de investimento, riscos, encargos e despesas de fundos de investimento ou fundos negociados em bolsa (ETFs) antes de investir. O prospecto de um fundo mútuo ou ETF contém esta e outras informações, e pode ser obtido enviando um e-mail para email160protegido. Os retornos de investimento flutuam e estão sujeitos à volatilidade do mercado, de modo que as ações dos investidores, quando resgatadas ou vendidas, podem valer mais ou menos do que o custo original. Os ETFs estão sujeitos a riscos similares aos dos estoques. Alguns fundos especializados negociados em bolsa podem estar sujeitos a riscos de mercado adicionais. 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Está sendo disponibilizado para sua inspeção para cumprir os requisitos da FOI, pois pode ser usado por um oficial para tomar outra decisão. Este ATOID fornece o seguinte nível de proteção: Se você razoavelmente aplicar esta decisão de boa fé às suas próprias circunstâncias (que não são materialmente diferentes das descritas na decisão), e a decisão é considerada incorreta você não irá Ser obrigado a pagar qualquer penalidade ou juros. No entanto, você será obrigado a pagar qualquer imposto em falta (ou reembolsar qualquer crédito, concessão ou benefício excessivo), desde que os limites de tempo previstos na lei o permitam. Se você pretende aplicar esta decisão às suas próprias circunstâncias, você precisará garantir que as disposições relevantes mencionadas na decisão não tenham sido alteradas ou revogadas. Você pode querer obter mais conselhos do Escritório Fiscal ou de um consultor profissional. Quando um contribuinte individual exerce o negócio de negociação em opções negociadas em bolsa (ETOs), os prémios são pagáveis a partir dessa atividade dedutível nos termos da seção 8-1 da Lei de Imposto de Renda 1997 (ITAA 1997) no momento em que um contrato ETO está registrado Com o Australian Clearing House (ACH) Sim. Quando um contribuinte individual exerce a actividade de negociação em ETO, os prémios a pagar por essa actividade são dedutíveis nos termos da secção 8-1 da ITAA 1997, no momento em que um contrato ETO está registado no ACH. O contribuinte é um indivíduo que exerce o negócio de negociação em ETOs sobre ações listadas no Mercado de Opções de Bolsas de Valores australianas. O contribuinte rotineiramente e sistematicamente leva (compra) e escreve (vende) ETOs com a expectativa de lucro. O contribuinte usa um corretor para negociar ETOs. Depois de tomar um contrato ETO, ele está registrado no ACH. No momento da inscrição, o contribuinte é obrigado a pagar um prémio. Este prémio representa uma taxa incondicional para o contrato ETO. Razões para a Decisão A Seção 8-1 da ITAA 1997 permite uma dedução de perdas ou despesas na medida em que elas são incorridas na obtenção ou produção de receita avaliável ou são necessariamente incorridas na realização de uma empresa com a finalidade de obter ou produzir renda avaliável As perdas ou despesas não são de natureza capital, privada ou doméstica. A Lei de Tributação TR 977 fornece um guia amplo que um contribuinte incorre em uma saída no momento em que uma dívida monetária atual é devida que não pode ser escapada. Não é necessário que o dinheiro tenha sido pago fisicamente para que essa saída tenha sido incorrida (ver W Nevill 38 Company Ltd contra Comissário Federal de Fiscalidade (1937) 56 CLR 290 (1937) 4 ATD 187 (1937) 1 AITR 67). No entanto, o que é necessário é que existe um passivo atualmente existente que deve ser mais do que iminente, ameaçado ou esperado (Nova Zelândia Flax Investments Ltd contra Comissário Federal de Fiscalidade (1938) 61 CLR 179 em 207 (1938) 5 ATD 36 em 49 (1938) 1 AITR 366 a 378). O contribuinte está no negócio de negociação em ETOs. A compra de contratos ETO faz parte integrante da condução desse negócio. Os prémios devidos na compra de contratos da ETO são necessariamente incorridos na realização de uma empresa com a finalidade de produzir rendimentos avaliáveis e são dedutíveis de acordo com a seção 8-1 da ITAA de 1997. O prêmio em um contrato ETO comprado é incorrido quando o contrato da ETO está registrado Com o ACH. É nesse momento que um passivo atualmente existente é criado e a saída é incorrida para os fins da seção 8-1 da ITAA 1997. Data da decisão: 30 de junho de 2009 Ano encerrado em 30 de junho de 2006
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