Irs schedule d stock options

O que é o Schedule D Se os investidores venderam ações, títulos, opções ou outros títulos, eles terão que preparar o Cronograma D, para ganhos e perdas de capital. E arquive-o com o Formulário 1040. Se os investidores arquivarem o Schedule D, eles não poderão usar o formulário 1040A ou 1040EZ. Por causa da complexidade envolvida na preparação do Anexo D, o IRS freqüentemente controla os contribuintes que incluem o Schedule D em seus retornos. Cálculo de ganhos e perdas de capital no cronograma D Uma pergunta freqüentemente feita pelos investidores durante o tempo de imposto é como calcular ganhos e perdas de capital no Anexo D. Infelizmente, a resposta não é simples. O princípio básico no cálculo de ganhos ou perdas de capital é subtrair o custo para comprar uma garantia dos produtos da sua venda. Os ganhos de investimentos realizados por mais de um ano são tributados na taxa de ganhos de capital mais favorável não superior a 15%. Os investimentos realizados em menos de um ano são tratados como renda ordinária e tributados na taxa de imposto de renda pessoal de até 35%. Se os investidores tiverem posições de perda líquida para o ano, o IRS permitirá que eles baixem uma perda de até 3.000 contra a renda. Todas as outras perdas podem ser transferidas para futuros anos. Soa simples, mas. O que faz o preenchimento da programação D tão doloroso Combinação de impostos e lotes: a maioria das empresas de corretagem não fornece aos investidores um resumo preciso de ganhos e perdas de capital. É responsabilidade dos investidores acompanhar a base dos custos e calcular seus próprios ganhos e perdas. Os corretores fornecerão aos investidores o formulário 1099-B listando todas as vendas de ações que fizeram ao longo do ano. No entanto, eles não identificam quais lotes fiscais foram vendidos, quais ganhos ou perdas de capital foram ou se ganhos e perdas eram de curto ou longo prazo. A menos que o investidor forneça instruções ao seu corretor que identifique lotes fiscais específicos para vender e receber confirmação por escrito, ele ou ela deve contabilizar as vendas de ações usando o método primeiro em primeiro lugar (FIFO). Isso significa que, para cada pedido de venda, o investidor deve combiná-lo com o (s) lote (s) fiscal (es) apropriado (s) originalmente adquirido. Além disso, as vendas podem ultrapassar vários lotes, talvez resultando em ganhos e perdas de capital de curto e longo prazos. Complicações ampliam se um investidor reintroduzir dividendos ou investe sistematicamente quantidades menores. Regra de venda de lavagem: o IRS implementou a regra de venda de lavagem para evitar que os investidores gerem perdas artificiais para reduzir seus impostos. Se um investidor vender uma garantia por uma perda e re-comprar essa garantia (ou uma garantia substancialmente idêntica) 30 dias antes ou depois da data de venda, a perda é diferida para fins fiscais. Os investidores precisam compensar a perda diferida com um ajuste de custo de venda de lavagem no lote de imposto recém-adquirido. Novamente, os corretores não notificam os investidores quando ou se eles tiverem vendas de lavagem. Cabe a cada investidor individual verificar seu histórico comercial, identificar as vendas de lavagem e fazer os ajustes apropriados para os custos. Ações corporativas: uma ação corporativa é qualquer alteração importante em uma segurança, incluindo mudanças de nome, divisões de ações, spin-offs e fusões, para citar apenas alguns. Em muitos casos, uma ação corporativa resultará em uma nova posição ou uma mudança na base do custo da segurança. Não surpreendentemente, cabe ao investidor fazer todos os ajustes de base de custo necessários para cada segurança. Cada tipo de ação corporativa tem suas próprias regras que os investidores devem saber se devem completar com precisão sua Tabela D. Como o GainsKeeper pode ajudar o GainsKeeper protege os investidores de ter que aplicar manualmente leis tributárias complicadas e ajustes de base de custo para suas participações e obter relatórios de perda, enquanto fornecem Registros precisos no caso de uma auditoria do IRS e relatórios para arquivamento da Lista D. GainsKeeper calcula ganhos de capital, ajustando as carteiras para vendas de lavagem e ações corporativas, que são usadas para gerar uma Tabela D. Com os usuários do GainsKeeper pode completar uma Lista D. Para visualizar Ou imprima o Schedule D no GainsKeeper, vá para a Agenda D do Imposto D. Aqui, os usuários têm acesso ilimitado para visualizar e imprimir seu Schedule D ao longo do ano. Os investidores gravam as operações de compra e venda originais no GainsKeeper e o GainsKeeper combinará automaticamente as transações de venda com os lotes de impostos apropriados e ajustará as posições e a base de custos para ações corporativas e lavará as vendas. Os investidores com atividade de negociação em contas de corretoras participantes podem importar suas informações para o GainsKeeper conectando-se diretamente à corretora on-line. Os investidores também podem importar dados usando o modelo GainsKeepers Excel ou outros produtos de software financeiros, como Quicken e MS Money. Uma vez que os investidores tenham registrado sua atividade de negociação, o GainsKeeper assume o controle automático de ganhos de capital e o Schedule D pode ser completado com o clique do mouse. Para garantir que todas as negociações tenham sido inseridas com precisão na sua conta do GainsKeeper, compare as vendas totais do (s) seu (s) negociante (s) 1099 (ou são chamadas de receitas totais) com os números de vendas totais do Schedule D. Eles devem combinar ou diminuir em uma quantidade muito pequena (devido a diferenças de arredondamento de centavo quando os ajustes de vendas de lavagem entrarem em jogo). A única exceção a esta regra é se um investidor também negociasse opções ou títulos de venda curta. Os corretores não incluirão as receitas das opções no 1099, mas os shorts estão incluídos. O GainsKeeper (e Schedule D) prosseguir deve ser superior ao 1099 pelo montante do produto das opções e diminuir com os rendimentos dos shorts que permanecem abertos no final do ano. Essas diferenças são normais e esperadas. Com estas duas exceções, se os números de vendas no 1099 e no Schedule D diferirem de mais de alguns centavos, então você pode ter perdido a entrada de algumas negociações na sua conta do GainsKeeper. Atualmente, o GainsKeeper não permite relatórios completos de distribuições de fundos mútuos. Não adicione as distribuições de ganho de fundos mútuos na seção Ajustar para completar o Cronograma D. Se as distribuições de ganho do fundo mútuo forem adicionadas, elas serão adicionadas incorretamente na linha 8 em vez da linha 13 do Anexo D. Por favor, reveja a seção de distribuição de fundos mútuos Do folheto do IRS para Formulários 1040 ou 1040A para obter mais informações sobre sua situação particular e requisitos de relatórios. Quando eu teria que preencher um formulário do IRS do Schedule D 69 das pessoas acharam essa resposta útil Em geral, os contribuintes que possuem ganhos de capital de curto prazo , Perdas de capital de curto prazo, ganhos de capital de longo prazo ou perdas de capital de longo prazo devem relatar esta informação no Anexo D. um formulário do IRS que acompanha o formulário 1040. O Anexo D não é apenas para relatar ganhos de capital e perdas de investimentos, também é Usado para reportar ganhos ou perdas de capital de propriedade em uma parceria, corporação S, propriedade ou confiança. Além disso, os contribuintes que possuem transições de perda de capital de anos anteriores usam o Schedule D para denunciar esta informação. O uso de software de imposto pode facilitar a descoberta se o Schedule D é necessário e para concluí-lo, se assim for. Os totais do Schedule D são transferidos para o formulário 1040, onde eles são usados ​​juntamente com a forma 1040rsquos outros dados para determinar a responsabilidade tributária anual total do contribuinte rsquos. Para os fins do Anexo D, o IRS considera que um bem de capital é quase qualquer propriedade pessoal (ou seja, não comercial), como uma casa, mobiliário, veículo, ações ou títulos. No entanto, o IRS não exige que os contribuintes usem o Schedule D para reportar o ganho ou perda de capital da venda de sua casa se eles morassem no lar como sua residência principal para dois dos cinco anos anteriores à venda e se o ganho de capital Era de 250 mil ou menos para contribuintes únicos ou 500 mil ou menos para os contribuintes se casaram com a apresentação conjunta. O Plano D exige que os contribuintes reportem o preço de venda de seus investimentos ou participação, seu custo ou outra base e quaisquer ajustes no ganho ou perda. Os contribuintes geralmente podem obter essas informações do formulário 1099-B. Que o pagador deve arquivar com o IRS para fins de relatório e enviar uma cópia ao beneficiário. O Cronograma D categoriza as transações de acordo com se elas são de curto prazo (mantidas por um ano ou menos) ou a longo prazo (mantida por mais de um ano), uma vez que as duas categorias de transações são tributadas em taxas diferentes, com ganhos de capital de longo prazo Tendo uma taxa mais baixa. Esta resposta é útil. Aqui estão alguns bons conselhos: se você tiver ganhos de capital de curto prazo, perdas de capital de curto prazo, ganhos de capital de longo prazo ou perdas de capital de longo prazo, ganhos ou perdas de propriedade de uma parceria, corporação, propriedade ou Confiar em. Esta resposta foi útil A Investopedia não fornece serviços fiscais, de investimento ou financeiros. As informações disponíveis através do serviço Investopedias Advisor Insights são fornecidas por terceiros e apenas para fins informativos, conforme a base do risco exclusivo dos usuários. A informação não deve ser, e não deve ser interpretada como conselho ou usada para fins de investimento. A Investopedia não oferece garantias sobre a adequação, qualidade ou integridade das informações e a Investopedia não é responsável por quaisquer erros, omissões, imprecisões nas informações ou para qualquer usuário depender da informação. O usuário é o único responsável por verificar que a informação seja apropriada para o uso pessoal dos usuários, incluindo, sem limitação, a procura de um profissional qualificado em relação a quaisquer questões financeiras específicas que um usuário possa ter. 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Os comerciantes de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada Transação para garantir que o Schedule D esteja correto. Reúna suas declarações de corretagem e coloque-as em ordem de mês. Corresponde a cada comércio de compra e venda até 31 de dezembro. Quando terminar, separe-os em transações de curto e longo prazos. As opções que você ocupou por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto aqueles com mais de 1 ano são ativos de longo prazo. Acesse o site do IRS e imprima uma cópia do Schedule D e do Formulário 8949. Comece com o Formulário 8949 e preencha seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, verifique uma das três caixas que relata 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C. Informe sua opção de curto prazo na Parte I no Formulário 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mova-se para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que você comprou o ativo, e na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver desativado a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Insira todos os negócios de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para a coluna e e f. Insira seus negócios de longo prazo na Parte II da mesma maneira que você fez na Parte 1. Comece a preencher o Programa D, digitando seu nome e número da Segurança Social na parte superior do formulário. Mude para a Parte 1, linha 3 para relatar suas operações de opção de curto prazo. Transfira os valores que você inseriu no formulário 8949, linha 2, colunas e e f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas e e f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para as operações de opção de longo prazo na Parte II. Itens que você precisará Declarações de corretagem mensais IRS Schedule D e Form 8949 Mantenha registros precisos de todas as negociações de opções e concilie seus registros em relação à sua declaração mensal de corretagem. As opções classificadas pelo IRS como contratos de 1256 não são reportadas no Formulário 8948 ou no Anexo D. Os contratos da Opção 1256 são marcados para opções de mercado não-equity e opções de equivalência do negociante e normalmente são negociados por negociantes de valores mobiliários. É um logotipo BBB BBB calculado (Better Business Bureau) Cópia de direitos autorais Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com pesquisas independentes e compartilhando suas descobertas lucrativas com os investidores. Essa dedicação para oferecer aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado sistema de classificação de estoque Zacks Rank. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2017 e foram examinados e comprovados por Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX são pelo menos 20 minutos atrasados. Os dados do NASDAQ são pelo menos 15 minutos de guia demorado: o Cronograma D e o Formulário 8949 do IRS. A Tabela D e o Formulário 8949 são frequentemente considerados como os mais complexos de todos os formulários fiscais do IRS. A maioria dos comerciantes ativos e investidores que estão reportando ganhos e perdas de capital devem apresentar esses formulários todos os anos. Com tantas coisas diferentes para compreender, como como calcular a base de custos e ajustar as vendas de lavagem. Como informar corretamente as vendas a descoberto e entender as várias categorias de formulários e layout, não é de admirar que esses formulários mantenham sua reputação ameaçadora. Portanto, compilamos este guia de recursos para ser seu companheiro em completar esses conjuntos de documentos necessários, mas difíceis. Programa D do IRS Explicado O Schedule D do IRS é o formulário de imposto onde os comerciantes e investidores arquivam seus ganhos e perdas de capital de negociação para fins fiscais. Os detalhes do comércio individual são inseridos no Formulário 8949 do IRS e os totais deste formulário fluem para a Tabela D do IRS. Os seguintes valores mobiliários são reportados no Cronograma D: Notas sobre os valores negociados da bolsa de futuros de um único estoque Alguns valores mobiliários são classificados como Seção 1256 Contratos e, portanto, não devem ser reportados na Tabela D. Esses valores mobiliários são reportados no Formulário 6781 do IRS, com os totais que circulam no Cronograma D. Estes valores mobiliários são reportados no Formulário 6781: Aqueles que elegeram o status de comerciante da Seção 475f do IRS e usam a marca O método de contabilidade do mercado registrará sua atividade comercial no Formulário 4797 do IRS - Vendas de Imóveis Empresariais. No entanto, muitas das complexidades de arquivamento de um Anexo D também se aplicam ao Formulário 4797. A maioria dos corretores NÃO fornece um Anexo D ou Formulário 8949 aos clientes, e eles não são exigidos pelo IRS. O fato é que seu corretor geralmente não pode fornecer um relatório completo do Schedule D ou do Form 8949. Se você se pergunta por que, então, leia sobre Relatórios fiscais do agente para entender os desafios que enfrentam. O IRS sempre responsabilizou os contribuintes pela produção de relatórios exatos da Agenda D. O Schedule D é usado com a maioria das devoluções de impostos - 1040, 1041, 1065, 1120, etc. Uma vez que a maioria dos comerciantes ativos e investidores estão arquivando 1040 Schedule D para imposto de renda individual, nosso guia é baseado principalmente nesse layout de formulários e instruções. As outras versões do Schedule D são tipicamente idênticas ou muito semelhantes. Layout básico da agenda D do IRS O primeiro passo para morder o formulário do Schedule D é entender como é apresentado. O formulário 1040 Schedule D está dividido em três partes: Parte I - Ganhos e Perdas de Capital de Curto Prazo - Ativos Mantidos Um Ano ou Menos Parte II - Ganhos e Perdas de Capital de Longo Prazo - Ativos de mais de um ano Parte III - Resumo O período de retenção do comércio é o que determina se é longo ou curto prazo. Qualquer coisa realizada um ano (365 dias) ou menos é considerada de curto prazo, e qualquer coisa realizada por mais de um ano (366 dias ou mais) é considerada de longo prazo. Portanto, uma das principais funções necessárias para completar o Programa D é determinar se cada comércio é longo ou curto prazo. As duas primeiras partes da Tabela D são essencialmente idênticas quando se trata de listar sua atividade comercial para o ano fiscal atual. As linhas 1 a 3 (Parte I) e as linhas 8 a 10 (Parte II) segregam os montantes com base nas classificações do formulário 8949: Caixa A, Caixa B e Caixa C para caixa de curto prazo, Caixa E e Caixa F para longo prazo, prazo. Essas classificações serão explicadas mais adiante neste guia. Novo para 2017: O IRS criou as linhas 1a e 8a para o Apêndice D da 1040. Essas linhas permitem que um contribuinte simplesmente incorpore os totais de seus 1099-B (s) fornecidos pelo corretor para títulos cobertos. No entanto, isso só é usado se não houver ajustes necessários. A maioria dos comerciantes ativos e investidores exigem ajustes para os montantes reportados 1099-B por uma série de razões que descrevemos em nosso relatório especial O problema 1099-B. Dentro de cada parte, existem quatro colunas, conforme mostrado abaixo: Linhas adicionais na Lista D permitem os montantes que decorrem de vários outros formulários, como o Formulário 6781 e o Formulário 4797. Etapas da Parte III através do resumo dos totais para uso na respectiva declaração de imposto . Formulário 899 do IRS Explicado Começando com o ano fiscal de 2017, o IRS exige a maioria dos comerciantes ativos e investidores que arquivem um Anexo D para relatar seu histórico comercial detalhado no Formulário 8949 - Vendas e Outras Disposições de Ativos de Capital. Este novo formulário substitui o Anexo D-1 usado antes do ano fiscal de 2017. O Schedule D do IRS também foi redesenhado para coexistir com o Formulário 8949. Layout Básico do Formulário 8949 do IRS O Formulário 1040 8949 é apresentado em duas partes: Parte I - Ganhos e perdas de capital de curto prazo - Ativos mantidos um ano ou menos Parte II - Ganhos e perdas de capital a longo prazo - Ativos mantidos mais de um ano O período de detenção do comércio é o que determina se é longo ou curto prazo. Qualquer coisa realizada um ano (365 dias) ou menos é considerada de curto prazo, e qualquer coisa realizada por mais de um ano (366 dias ou mais) é considerada de longo prazo. As regras especiais de venda de lavagem também podem alterar uma participação a curto prazo para um período de retenção a longo prazo. Cada parte do formulário é quase idêntica quando se trata de listar sua atividade comercial para o ano fiscal que está sendo arquivado. Existem oito colunas em cada parte, conforme mostrado abaixo: Cada parte do formulário 8949 do IRS tem três categorias, indicadas pela caixa de seleção no início de cada seção: (A partir do ano fiscal de 2017, o IRS rotula essas caixas de seleção como (D ), (E) e (F) para as transações de longo prazo na Parte II.) Como você pode ter transações que se enquadram em mais de uma das categorias acima, para qualquer parte do formulário, é possível que você Tenha vários Formulários 8949 para arquivar com sua Tabela D. O tópico abaixo, Compreendendo as Categorias do Formulário 8949, discute os fatores para determinar quais transações são relatadas em cada categoria. O TradeLog Software gera uma réplica exata do formulário 8949 do IRS e pode ser arquivado diretamente com o IRS. Os totais do formulário 8949 fluem para os respectivos campos na Tabela D. Os seus ganhos ou perdas de capital totais são então calculados usando esses números. O TradeLog gera o Formulário 8949 que você precisa para cada categoria de transações. Tudo o que você precisará fazer é inserir os totais desses formulários em seu Schedule D e você está pronto para registrar impostos. Compreendendo o formulário do IRS 8949 Categorias Agora que abordamos alguns dos conceitos básicos sobre cada construção de formulários, vamos ver as diferentes categorias e explorar exatamente o que cada um está pedindo. É importante saber sobre como uma categoria de negócios é determinada para o Formulário 8949. Cada parte do Formulário 8949 do IRS tem três categorias, A, B e C para transações de curto prazo e D, E e F para transações de longo prazo, como Indicado pela caixa de seleção no início de cada formulário. Fatores que determinam qual categoria um comércio específico é relatado em: A segurança é relatada em um Formulário 1099-B recebido de seu corretor Se SIM - então o comércio é reportado em qualquer categoria AD ou categoria BE, o segundo fator determinará qual categoria. Se NÃO - então o comércio é reportado na categoria CF. A segurança é uma segurança coberta, o que significa que seu corretor é obrigado a reportar informações de base de custo para a segurança. Isso deve ser indicado na caixa 6 no 1099-B que você recebe. Se SIM - então o comércio é reportado na categoria AD. Se NÃO - então o comércio é reportado na categoria BE. O que determina se uma garantia é coberta O IRS determinou quais títulos são cobertos e não cobertos. Basicamente, uma segurança coberta é aquela que o corretor deve denunciar o 1099-B e deve reportar os dados de base de custo, por lei. Os títulos não cobertos podem ser reportados no seu 1099-B e podem até ter dados de base de custos relatados, mas ainda são classificados como não cobertos porque não são exigidos pelo IRS. Abaixo está uma lista de títulos típicos e se eles são cobertos ou não cobertos, esta lista não é exaustiva ou definitiva. Seu corretor é obrigado a classificar e divulgar títulos de acordo com a lei e eles são responsáveis ​​por seus relatórios. Normalmente, todas as ações e títulos são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. As ações compradas antes de 2017 são títulos não cobertos. As ações compradas após 2018 são COBERTAS. Normalmente, os fundos de investimento são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. Os fundos mútuos não foram COBERTOS antes do ano fiscal de 2017. As ações do plano de reinvestimento de dividendos geralmente são relatadas pelos corretores no Formulário 1099-B. Os DRPs NÃO FORAM COBERTOS antes do ano fiscal de 2017. ETFs e ETNs geralmente são relatados pelos corretores no Formulário 1099-B. A maioria de todos os ETFs e ETNs agora são relatados como COBERTOS. Interpretação passada variou sobre se ETFs e ETNs são cobertos ou não cobertos. A maioria dos corretores informou os ETFs COBERTOS em 2017, se eles fossem estruturados de forma semelhante a um estoque. No entanto, alguns ETFs foram relatados como não cobertos. Além disso, alguns corretores optaram por que todos os ETFs NÃO SEAN COBERTOS até o ano fiscal de 2017. Os contratos de opções abertos ANTES de 1º de janeiro de 2017 NÃO são normalmente relatados pelos corretores no Formulário 1099-B Os contratos de opção abertos em OU APÓS 1 de janeiro de 2017 são normalmente relatados pelos corretores nos Contratos de opções do Formulário 1099-B abertos antes de 2017 NÃO CUBRIDOS. Futuros e Outros Contratos da Secção 1256 Os contratos de futuros regulamentados são reportados de forma diferente da maioria dos outros títulos no Formulário 1099-B e geralmente não são reportados no Formulário 8949. Opções de índice de base ampla, bem como contratos em ETFs ETNs, que se qualificam para o tratamento da Seção 1256. Os contratos da Seção 1256 abertos antes de 2017 são títulos NÃO COBERTURADOS e geralmente não reportados em 8949. Os contratos abertos em 2017 serão reportados de forma diferente dos outros títulos no Formulário 1099-B, estes não são reportados no Formulário 8949. Futuros de ações individuais Futuros de ações individuais (Definido pelo IRS como Contratos de Futuros de Valores Mobiliários) estão isentos do relatório do Formulário 1099-B e, portanto, geralmente não são relatados pelos corretores nesse formulário, no entanto, eles geralmente são relatados no Formulário 8949. Os futuros de ações individuais (contratos de futuros de títulos) são NÃO - Títulos COBERTOS Para obter mais informações sobre os requisitos de relatório 1099-B, consulte as instruções do IRS para 1099-B. Quem precisa usar o Formulário 8949 As Instruções do IRS para o Formulário 8949 indicam que é usado para relatar vendas e trocas de ativos de capital. O Formulário 8949 é usado tanto por contribuintes individuais como por corporações e parcerias. O Formulário 8949 é usado com o Anexo D para o retorno do seu arquivo, incluindo os Formulários 1040 e 1065, juntamente com a maioria dos outros formulários comuns de devolução de impostos. Consulte a página 1 das Instruções do IRS para obter uma lista completa. O que é relatado no Formulário 8949 Todas as vendas e trocas de ativos de capital são relatados no Formulário 8949 de acordo com as instruções do Formulário 8949. Isso inclui ações, títulos, opções de equivalência patrimonial e instrumentos similares. As vendas são relatadas independentemente de serem relatadas em um 1099-B por um corretor. Cada transação é relatada em uma linha separada do Formulário 8949. Em geral, os comerciantes e investidores individuais que arquivam declarações fiscais do formulário 1040 são obrigados a fornecer uma lista detalhada de cada comércio fechado no ano fiscal atual. Exceções ao uso do formulário 8949 A maioria dos comerciantes ativos e investidores relatam atividades de negociação no Formulário 8949. A exceção pode ser se você arquivou o status de comerciante da seção 475 (f). Além disso, os contratos da Seção 1256 e a negociação de moeda não podem ser reportados no Formulário 8949. De acordo com as instruções mais recentes do Formulário 8949 do IRS, existem três exceções adicionais que tornam desnecessário o Formulário 8949: Formulário 8949 Relatório de Substituição: Em vez de usar o Formulário efetivo 8949, a Exceção 1 das instruções do IRS para o Formulário 8949 permite aos contribuintes anexar uma declaração contendo todas as mesmas informações que o Formulário 8949 e em um formato semelhante. Os totais da (s) declaração (s) são então inseridos no formulário 8949. No entanto, as declarações detalhadas ainda devem ser enviadas ao IRS. Declaração de Contribuintes como Entidade: Na Exceção 2, certos contribuintes não são mais necessários para fornecer detalhes da transação, mas podem simplesmente incorporar totais de resumo no Formulário 8949 para uma (s) parte (s) específica (s). No entanto, há regras para esta exceção: você deve ter mais de cinco transações para a respectiva parte do Formulário 8949 E você deve preencher o Formulário 1120S, 1065 ou 1065-B, ou estar isento de receber o Formulário 1099-B. Se esta exceção o beneficiar, lembre-se de que ainda é necessário manter registros dos detalhes usados ​​para chegar aos seus totais. E estes podem ser solicitados pelo IRS. Relatando as linhas 1a, 8a do Plano D (Novo para 2017): A Exceção 3 permite que alguns contribuintes relatem diretamente no Cronograma D usando as linhas 1a e ou 8a, no entanto, existem três requisitos específicos que devem ser cumpridos: Se você recebeu um Formulário 1099 - B ou transações de relatório de declaração de substituição em que a base de custo foi relatada ao IRS E não há vendas de lavagem sem dedução reportadas pelo corretor na caixa 5 do 1099-B ou declaração substitutiva para as transações E não há ajustes adicionais necessários para A base do custo ou perda de ganhos para as transações. Se os três desses requisitos forem cumpridos, você poderá optar por denunciar essas transações diretamente no Schedule D usando as linhas 1a e ou 8a. No entanto, esta exceção raramente se aplica a comerciantes e investidores, porque tipicamente eles têm ajustes de venda de lavagem não dedutíveis. Consulte a página 3 do formulário 899 Instruções do IRS para obter mais detalhes sobre essas exceções. IMPORTANTE - Não entre disponível sob solicitação, a menos que seja especificamente permitido de acordo com as instruções do Formulário 8949, pois a maioria dos comerciantes e investidores são obrigados a relatar os detalhes de cada transação no Formulário 8949. Como preencher o Formulário 8949 O formulário 8949 torna o relatório fiscal de negócios mais complicado do que nunca Para comerciantes ativos e investidores. Provavelmente, o congresso previa um processo de relatório mais simples e preciso quando passaram a legislação sobre relatórios de base de custos. Mas os regulamentos resultantes do IRS estão longe de ser simples. As instruções do formulário 8949 do IRS dependem do conceito de que o relatório 1099-B fornecido pelo corretor contém a informação necessária para o relatório de impostos. Em teoria, esse conceito é bom, mas, na realidade, existem graves falhas e desafios. Em uma pesquisa realizada em 2017 pelo TradeLog Software. 97 dos comerciantes ativos tiveram circunstâncias que tornaram o 1099-B incompleto para os requisitos do formulário 8949. Idealmente, o IRS quer que os contribuintes preencham o Formulário 8949 com todas as informações do 1099-B, então corrijam essas informações, se necessário, e façam ajustes adicionais não contabilizados pelo corretor. Além disso, qualquer transação não relatada em 1099-B precisaria ser contabilizada. Isso pode ser uma tarefa irresistível para comerciantes ativos e investidores com centenas ou milhares de negócios, e muitas vezes mais do que uma conta comercial Os programas de software são muito limitados ao usar o Formulário 8949 nos ideais do IRS. Não encontramos nenhum programa de software que manipule o formulário 8949 exatamente como o IRS instrui. Alguns programas anunciam que eles importaram 1099-B informações de corretores. Nesses casos, é preciso perguntar: como esse software verifica se as informações do 1099-B são precisas e fazem as correções necessárias. Como os ajustes adicionais de venda de lavagem são feitos (aqueles que não são exigidos pelo corretor no 1099-B) Como os negócios não são relatados? No 1099-B (como as opções) relatadas Muitos programas de software de impostos populares podem ser enganosos e não fornecer os relatórios necessários para comerciantes ativos e investidores. É muito importante lembrar, apesar do relatório do corretor sobre o Formulário 1099-B, você ainda é obrigado a manter e relatar registros de histórico de negócios precisos. Seu corretor não é obrigado a fornecer relatórios de impostos prontos para o IRS. Desafios na conclusão do Formulário 8949 Primeiro In, First Out (FIFO) Se você não especificar um método, o IRS assumirá que você usou o método First In, First Out (FIFO). Ao usar o método FIFO, as primeiras ações compradas são consideradas as primeiras ações resgatadas. As ações mais antigas ainda disponíveis são consideradas as primeiras vendidas. É preciso um pouco de trabalho para ir e voltar com cada venda para encontrar as partes de compra corretas. Adicione a isso o fato de que você provavelmente não comprou e vende um número igual de ações. Agora o seu problema de correspondência comercial é realmente complicado. Relato de vendas curtas no formulário 8949 do IRS As vendas a descoberto não são relatadas do mesmo modo que os negócios longos. Basicamente, as vendas curtas são reportadas no Formulário 8949 do IRS usando a data em que você fechou ou cobriu o comércio curto tanto para a Data Adquirida quanto para a Data Vendida. As Instruções para o Formulário 8949 (em itálico de partes importantes): Coluna (b) Data Adquirida Digite nesta coluna a data em que você adquiriu a propriedade. Insira a data de negociação para ações e títulos que você comprou em uma bolsa ou mercado de balcão. Para uma venda curta, insira a data em que você adquiriu a propriedade entregue ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Para a propriedade que você escolheu anteriormente para tratar como tendo sido vendida e readquirida em 1º de janeiro de 2001 (ou 2 de janeiro de 2001, para ações facilmente negociáveis), insira a data da venda e reativação previstas. Coluna (c) Data Vendida ou Dispositada Digite nesta coluna a data em que você vendeu ou descartou a propriedade. Use a data de negociação para ações e títulos negociados em uma bolsa ou mercado de balcão. Para uma venda curta, insira a data em que entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Explicação por Data Adquirida Para uma venda curta, insira a data em que você adquiriu a propriedade entregue ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Esta é a data de negociação da compra para cobrir a transação, em vez da data em que você vendeu o estoque curto. Explicação para a data vendida Para uma venda curta, insira a data em que entregou a propriedade ao corretor ou credor para fechar a venda curta. Pode parecer um pouco estranho em que parece usar a mesma data da Data Adquirida. No entanto, a data real em que você entregou o estoque ao seu corretor é a data de liquidação, que geralmente é três dias úteis depois de fechar a venda. Seção 1259 Tratamento de vendas construtivas para posições financeiras apreciadas De acordo com esta regra, se a negociação de fechamento resultar em um ganho, a Data Vendida é reportada como a data de negociação da posição de fechamento. - Veja: IRS Revenue Ruling 2002-44 para obter detalhes. Data de aquisição - Data de aquisição é sempre a data de negociação para a posição de fechamento de venda a descoberto. Data Vendida - Fechado em um Ganho - Se o comércio de venda a descoberto foi fechado com um ganho, a Data Vendida é reportada como Data de Negociação da posição de fechamento. Data de venda - Fechado com uma perda - Se o comércio de venda a descoberto foi fechado com perda, então a Data Vendida é reportada como Data de Liquidação da posição de encerramento. Período de retenção de venda a descoberto - Uma vez que a data vendida é inferior a um dia a partir da Data Adquirida no caso de um ganho ou de três a cinco dias a partir da Data Adquirida no caso de perda, as vendas a descoberto são sempre reportadas no Formulário 8949 como termo curto . Mesmo se a data de compra para cobrir fosse mais de 365 dias a partir da data de venda curta original. Problemas com as Instruções do IRS para o Formulário 8949 Identificamos problemas importantes com as instruções do IRS para o Formulário 8949. Lembre-se, a Publicação 550 fornece regras detalhadas sobre como os ganhos e perdas de capital são calculados e as vendas de lavagem ajustadas. As instruções do formulário 8949 sugerem que você faça o seguinte: Instruções do IRS: Se você recebeu o formulário 1099-B ou 1099-S (ou declaração de substituição), informe sempre o produto (preço de venda) mostrado nesse formulário (ou declaração) na coluna (d) Do Formulário 8949. Se o Formulário 1099-B (ou declaração de substituição) mostrar que o custo ou outra base foi relatada ao IRS, informe sempre a base mostrada nesse formulário (ou declaração) na coluna (e). - Página de instruções do formulário 1099-B do 2017. Problema: Não existe uma maneira automatizada consistente de fazer isso, portanto, deve ser feito digitando manualmente cada linha. Se você é um comerciante ativo que significa milhares de entradas prováveis. Alguns corretores e programas de software, que você pode importar seu 1099-B, no entanto, não há padrão e, muitas vezes, os dados são tecnicamente não o relatório 1099-B. IRS Instructions: If any correction or adjustment to these amounts is needed, make it in column (g) - 2017 Form 1099-B instructions page 1. Later, on pages 6 and 7 of the same instructions, the IRS gives multiple reasons why corrections or adjustments may be needed. Problem one: To do this you will need a log of accurate cost basis data that you have kept (similar to what TradeLog records). Then you need to go line-by-line and compare what your broker reported on 1099-B, make adjustments and record on Form 8949 - a tedious task. Problem two: Your broker adjusts the cost basis on Form 1099-B for wash sales, however, they only have to report wash sale adjustments between identical CUSIPS and in a single account. They are also allowed to group together buys into one lot which can limit adjusting wash sales for unequal buysell amounts. In contrast, you must adjust wash sales between stocks and options, and across all brokerage accounts including IRAs. You must also match trades to account for unequal buys and sells in order to properly adjust wash sales. In other words, its possible that every single record on the 1099-B will be incorrect Problem three: The 1099-B does not typically provide details of the adjustments the broker has made to reported cost basis or sales proceeds. This makes verification of what the broker is reporting nearly impossible. How do you correct and adjust what cannot be verified in the first place Bottom Line: The IRS on the one hand says to use your Broker 1099-B to fill out Form 8949. However, they require traders to report gains and losses and wash sales in greater detail than brokers can ever report on the 1099-B If you were to use the 1099-B data and then go back to verify and adjust, you would very likely have to make an adjustment to every line of the Form 8949. No software program can handle this automatically. In our special report The 1099-B Problem we provide extensive examples of the flaws in IRS regulations and why most active traders cannot use the 1099-B to complete a Form 8949 with results that comply with Publication 550 requirements for taxpayers. Method for Reporting Accurate Capital Gains amp Losses on Form 8949 Because of the flaws in Form 8949 requirements, and the overwhelming work involved in completing the 8949 in the IRS ideals, TradeLog Software utilizes a method for reporting accurate capital gains and losses based on the IRS requirements for taxpayers. Specific rules for traders and investors reporting investment income and expenses (including capital gains and losses) can be found in IRS Publication 550. Using this method, a Form 8949 can be generated with the software, and provide accurate tax reporting. In order to fully comply with IRS tax reporting requirements as outlined in Publication 550, TradeLog uses the following process for entering trades on Form 8949: TradeLog keeps an accurate log of your actual trade history as reported by your broker. This includes: trade description, date of trade, type of trade, original cost basis or proceeds, commissions and fees the 1099-B reporting does not contain all of this trade history. TradeLog matches trades by default as FIFO (with the ability to specifically match lots if needed) and then calculates gains and losses based on that matching. TradeLog also matches trades based on unequal buysell amounts according to wash sale rules this is often not done on 1099-B reporting. TradeLog then adjusts for wash sales as outlined by Publication 550 on unequal trades, across stocks and options, across all accounts. It then makes the necessary adjustments to gains and losses according to IRS rules 1099-B reporting only makes limited wash sale adjustments and is not adjusted according to requirements for Form 8949 filing. TradeLog next classifies trades for reporting category A, B, or C and completes Form 8949 lines, totaling each section to simplify completion of Schedule D. For over a decade, TradeLog has been helping active traders and investors alike to better understand and report their capital gains on Schedule D. As IRS requirements for Form 8949 reporting continue to evolve, let TradeLog help you navigate the many challenges that generating accurate reporting requires. For over a decade TradeLog has generated IRS-ready Schedule D reporting for active traders. Please note: This information is provided only as a general guide and is not to be taken as official IRS instructions. A Armen Computing Ltd. não faz recomendações de investimento nem fornece assessoria financeira, fiscal ou jurídica. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e declaração de impostos. Please consult your tax advisor or accountant to discuss your specific situation.